종합소득세 절세 방법, 복식부기의무자 추계신고

안녕하세요~ 리얼밀쿠티 입니다. ^^

종합소득세 신고는 5월입니다. 기준경비율을 적용하는 사업자의 경우 장부를 무기장(기록하지 않는) 추계신고할 경우 가산세 20%가 부과됩니다. 업종별 수익금액에 따라 기장의무 및 경비율이 달라질 수 있는 점에서 아래 내용을 참고하시어 올바른 세금 납부 및 절세에 도움이 되길 바랍니다. 지인의 경우 기장 작성이 어려워 세무사에게 컨설팅을 받아서 진행하기도 하더라구요~ 😎😎😎 전문가에게 상담을 받는 것도 좋은 방법입니다.

 

 

▶소득세 신고 관련 소득금액 계산 방법

소득금액을 계산하는 방법에는 다음과 같이 2가지가 있습니다.

① 사업자가 마련하여 갖추어 두거나 장부에 적어 계산(기장)하는 방법

② 정부에서 정한 방법에 따라 소득금액을 짐작으로 미루어 계산(추계)하는 방법

 

 

#아리송 단어사전

· 비치(備置): 마련하여 갖추어 둠.

· 기장(記帳): 장부에 적음. 또는 그 장부.

· 추계(推計): 일부를 가지고 전체를 미루어 계산함.

 

① 기장에 의한 소득금액을 계산하는 방법

- 기장이란 영수증 등 증명 문서를 근거로 하여 거래내용을 하나씩 하나씩 장부에 기록하는 것을 말합니다.

- 기장을 하면 총수입금액에서 수입금액을 얻기 위한 지급의무가 확정된 비용을 공제하여 소득금액을 계산하므로, 자기의 실질소득에 대해 세금을 내게 됩니다.

  

② 추계에 의한 소득금액을 계산하는 방법

소득금액은 수임금액에서 필요경비를 공제하여 계산하는데, 필요경비는 장부에 의해 확인된 금액을 공제하는 것이 원칙입니다. 그러나 장부가 없는 경우에는 필요경비를 계산할 수 없으므로 이때에는 정부에서 정한 방법에 의하여 소득금액을 계산합니다.

 

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○‘기준경비율’ 제도

매입비용, 인건비, 임차료 등 기본적인 경비는 증명서류가 있어야만 필요경비로 인정해주고, 나머지 경비는 정부에서 정한 기준경비율에 의해 필요경비를 인정받는 제도입니다.

 

 

▶기장을 하지 않는 경우의 불이익

기장을 하지 않으면 다음과 같은 불이익을 받게 됩니다.

1) 결손금 불인정

- 사업자가 사업으로 인하여 손실을 본 경우의 해당 결손금을 과세관청으로부터 인정받지 못합니다.

2) 가산세 부과

- 복식부기의무자가 추계신고한 경우 신고를 하지 않은 것으로 보아 다음 중 큰 금액을 가산세로 부과합니다.

 

 

복식부기의무자 및 간편장부 대상자가 추계신고한 경우에는 아래와 같은 가산세가 적용됩니다.

복식부기의무자는 추계신고할 경우 신고하지 않은 것으로 간주됩니다.

아래 그림의 1~3 중 가장 큰 금액을 부과합니다.

 

(a) 장부의 기록, 보관 불성실 가산세: 산출세액의 20%

(b) 무신고가산세: 무신고 납부세액의 20%(또는 40%, 60%)와 수입금액의 0.07(또는 0.14%) 중 큰 금액

 

간편장부대상자 역시 20%의 가산세를 적용합니다.

 

<복식부기 의무자, 간편장부 대상자 추계신고시 가산세>

<복식부기 의무자, 간편장부 대상자 추계신고시 가산세> (출처: 국세청)

 

◇복식부기의무자란?

복식부기의무자 (출처: 국세청)

 

업종별로 직전 과세기간 수입금액의 합계액이 다음의 금액 이상인 자를 말합니다.

가~다 업종 및 수입금액을 참고하시되, 전문직사업자는 수입금액에 관계없이 복식부기 의무가 부여됩니다.

 

○전문직 사업자란?

전문직 사업자 범위 (출처: 국세청)

전문직 사업자의 범위는 다음과 같습니다.

- 변호사업, 변리사업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 기술사업, 통관업, 의사업, 약사업, 한의사업, 수의사업 등

- 의료, 보건 용역을 제공하는 자(병원, 의원, 치과의원, 한의사업, 수의사업, 약사업)

 

#아리송 단어사전

· 복식 부기 (複式簿記): 경제 모든 거래를 대변(貸邊)과 차변(借邊)으로 나누어 기입한 다음에
각 계좌마다 집계하는 조직적 기장법.
재산의 이동과 손익을 정확히 알 수 있고 잘못을 자동적으로 검출할 수 있다.

 

3) 이월결손금 공제 배제

- 소득금액을 추계신고 또는 결정하는 경우에는 공제가능한 이월결손금이 있더라도 공제를 받을 수 없습니다.

 

4) 복식부기의무자 추계 신고시 기준경비율 인하

- 복식부기의무자가 기준경비율에 의해 추계신고할 경우 기타경비에 대해 기준경비율의 1/2을 적용하여 필요경비를 계산하게 됩니다.

 

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